北京市财政局关于转发《关于印发〈会计师事务所注册会计师从事证券相关业务许可证管理暂行办法〉的通知》的通知
北京市财政局
北京市财政局关于转发《关于印发〈会计师事务所注册会计师从事证券相关业务许可证管理暂行办法〉的通知》的通知
北京市财政局
各会计师事务所：
现将财政部中国证监会印发的财会协字〔1996〕第11号《关于印发〈会计师事务所、注册会计师从事证券相关业务许可证管理暂行办法〉的通知》（简称《暂行办法》）转发给你们，并结合北京地区实际情况，补充规定如下，请一并遵照执行。
1．符合《暂行办法》第三条、第五条规定的注册会计师、会计师事务所（简称事务所）申报从事证券相关业务许可证时、应于每年6月将《暂行办法》第六条规定的资料报送北京市财政局，经初审合格后报送财政部和中国证监会。其中注册会计师、事务所必须具有北京注册会计师协
会（简称北京注协）出具的近三年的年检合格证明。
2．已取得从事证券相关业务许可证的注册会计师如有《暂行办法》第七条所列情形之一时，应由事务所及时向北京市财政局报告，经北京市财政局审核后，上报财政部、中国证监会取消其从事证券相关业务许可证。
3．已取得从事证券相关业务许可证的事务所，应于每年7月31日前，向财政部和中国证监会报送上一年度从事证券审计业务的情况、专业人员的培训情况以及人员变动情况等资料。同时应向北京市财政局报送相同资料一份
4．未经批准，没有取得从事证券相关业务许可证的事务所和注册会计师以及其他机构和人员不得从事证券相关业务。
当上市公司在通过股东大会同意变更事务所时，后任事务所应将变更情况向中国注协书面简要汇报。同时应向北京注协报送相同材料一份。
5．原京财协（1994）1856号《转发〈“关于从事证券业务的会计师事务所注册会计师资格确认的规定”的补充规定〉的通知》同时废止。
财政部中国证券监督管理委员会关于印发《会计师事务所、注册会计师从事证券相关业务许可证管理暂行办法》的通知（财会协字〔1996〕11号）
各省、自治区、直辖市财政厅（局）：
现将《会计师事务所、注册会计师从事证券相关业务许可证管理暂行办法》印发给你们，请遵照执行。
附件：《会计师事务所、注册会计师从事证券相关业务许可证管理暂行办法》
第一条 根据《中华人民共和国注册会计师法》及有关证券法律、法规的规定，为保障投资者的合法权益，保护社会公众的基本利益，维护证券市场的规范发展，充分发挥注册会计师在证券市场中的作用，特制定本办法。
第二条 财政部和中国证券监督管理委员会（所下简称“中国证监会”）对从事证券相关业务的会计师事务所（以下简称“事务所”）、注册会计师实行许可证管理制度。
本办法所称证券相关业务，是指对公开发行和交易股票的企业、证券经营机构和证券交易场所进行的会计报表审计、净资产验证及其他相关的咨询服务等。
第三条 注册会计师申请从事证券相关业务许可证时，应填写《注册会计师从事证券相关业务许可证申请表》一式三份，由其所在的事务所集中申报，其申报程序见本办法第八条的规定。申请从事证券相关业务许可证的注册会计师应符合下列条件：
1．取得执业注册会计师资格，并在事务所专职执业三年以上（含三年）；
2．年龄不超过60岁（含高级职称者）；
3．具有良好的职业道德记录，并由当地省级注册会计师协会出具近三年的年检合格证明；
4．取得证券相关业务资格考试成绩合格证书。
注册会计师执行证券相关业务资格考试办法由财政部注册会计师考试委员会另行制定。
第四条 注册会计师取得证券相关业务资格考试成绩合格证书，仅表明该注册会计师具有申报从事证券相关业务许可证的资格，未经批准不得签署从事证券业务的相关报告。
本文生效前已取得“从事证券相关业务许可证”的注册会计师，可不再参加考试，但必须参加中国注册会计师协会组织的“证券相关业务资格培训班”，并且应获得每年证券相关业务许可证年检合格证明。
第五条 事务所申报从事证券相关业务许可证时必须符合下列条件：
1．依法成立三年以上（含三年），内部机构和管理制度比较健全；
2．专职从业人员不少于60人，其中职龄以内业务人员应占60％以上，有8名以上（含8名）经考试取得证券相关业务资格成绩合格证书的注册会计师；
3．具有良好的职业道德记录和声誉，没有发生过严重的工作失误和违反职业道德的行为，没有发生过重大违法违规行为；
4．注册资本不少于200万元，风险基金不少于100万元。
第六条 凡申请从事证券相关业务许可证的事务所须向财政部和中国证监会提交下列资料：
1．《会计师事务所从事证券相关业务许可证申请表》；
2．至少8名注册会计师的证券相关业务资格成绩合格证书的复印件及注册会计师填写的《注册会计师从事证券相关业务许可证申请表》；
3．《会计师事务所其他专业从业人员、其他专家和技术人员情况呈报表》；
4．近三年的年度会计报表，并说明风险基金的计提及使用情况；
5．地方注册会计师协会出具的该事务所最近三年的年检合格证明；
6．事务所认为应该申报或财政部和中国证监会认为需要提供的其他资料。
所有的申报材料要求用Ａ4型复印纸。
第七条 经批准已取得从事证券相关业务许可证的事务所，如果其从事证券业务的注册会计师发生变化，应及时上报调整。
1．已取得从事证券相关业务许可证的注册会计师具有下列情形之一时，应由事务所及时向当地省级财政厅（局）报告，并由财政厅（局）审核后，上报财政部、中国证监会取消其从事证券相关业务许可证。
（1）因故离开原申报许可证的事务所；
（2）年龄超过65岁（含高级职称者）；
（3）因健康等原因不能胜任此项工作；
（4）违反《中华人民共和国注册会计师法》以及国家其他相关法律、行政法规的规定，被取消注册会计师资格的；
（5）事务所认为其能力不足胜任该项工作的；
（6）财政部、中国证监会认为应予取消的其他原因。
2．事务所取得从事证券相关业务许可证的注册会计师不足8名时，应申请补充符合本办法第三条要求的注册会计师，由事务所按规定程序上报。凡不符合规定条件者，财政部、中国证监会不受理其调整补充申请。
3．从事证券相关业务的注册会计师转所时，其许可证视以下不同情况分别处理。
经批准具有从事证券相关业务许可证的注册会计师（指已取得证券相关业务资格考试成绩合格证书者），从原事务所转入另一家具有许可证的事务所时，若要继续保留从事证券相关业务许可证，除应按规定要求办理转所手续外，还应由转入所按本办法第八条的申报程序申报。
具有下列情形之一时，应由原申报事务所收回该注册会计师从事证券相关业务许可证，并交中国注册会计师协会。
（1）转入未取得从事证券相关业务许可证的事务所时。
（2）该文生效前取得“从事证券相关业务许可证”的注册会计师（未取得证券相关业务资格考试成绩合格证书者），其资格仅在原申报事务所生效。当该注册会计师转所（包括转入已取得“从事证券相关业务许可证”的会计师事务所）时，其“从事证券相关业务许可证”资格同时失
效。再次申报时需按本办法第三条办理。
（3）转所时年龄已超过60岁。
第八条 事务所申报从事证券相关业务许可证时，应于每年6月向所在省、自治区、直辖市财政厅（局）提出书面申请，并提交本办法第六条所列资料一式三份。经主管财政厅（局）审核后于每年7月31日之前报财政部，财政部会同中国证监会进行审核。经审核符合条件者，财政部
会同中国证监会联合颁发从事证券相关业务许可证，并予以公告；经审核不符合规定要求，不予批准者，财政部或证监会应当向申请人说明原因。
财政部和中国证监会在收到申请材料60天内未提出意见者，视为不予批准。
第九条 取得从事证券相关业务许可证的事务所在从事证券相关业务时，必须严格遵守国家有关证券法规，做到独立、客观、公正，严格执行财政部、中国注册会计师协会制定发布的《中国注册会计师独立审计准则》及相关规则，严格遵守中国注册会计师协会颁布的有关培训制度及职
业道德守则。
取得从事证券相关业务许可证的事务所，应于每年7月31日之前，向财政部和中国证监会报送上一年度从事证券审计业务的情况、专业人员的培训情况以及人员变动情况等资料。
第十条 公开发行与交易股票的企业、证券经营机构和证券交易场所，有权自行选择取得从事证券相关业务许可证的事务所和注册会计师为其提供服务，任何政府机关、部门不得干预。但上市公司在通过股东大会同意变更事务所时，后任事务所应将变更情况向中国注册会计师协会书面
简要汇报。
未经批准，没有取得从事证券相关业务许可证的事务所和注册会计师以及其他机构和人员不得从事本办法所指的证券相关业务。
公开发行与交易股票的企业、证券经营机构和证券交易场所聘请没有取得从事证券相关业务许可证的事务所出具的审计报告、验资报告等，一律无效。
第十一条 来我国协助境内企业到境外发行股票和股票上市交易的境外会计公司和境外注册会计师，需向财政部、中国证监会提交该会计公司及注册会计师的基本情况，经财政部、中国证监会审核认可后方可接受客户委托，并由财政部归口管理。已获认可的境外会计公司及其境外注册
会计师，应严格遵守我国的有关法律、法规，遵守财政部、中国证监会《关于中外合作会计师事务所、境外会计师事务所执行中国企业在境外上市审计业务若干问题的规定的通知》的有关规定。
已获认可的境外会计公司每年需向财政部、中国证监会重新申报资格。
第十二条 财政部、中国证监会每年对取得从事证券相关业务许可证的事务所进行抽查，对于存在下列问题，达不到规定要求的事务所、注册会计师，财政部、中国证监会可以暂停或吊销其从事证券相关业务许可证：
1．已取得从事证券相关业务许可证的事务所在出现达不到本办法第五条各项要求时；
本文生效前已取得“从事证券相关业务许可证”的事务所，应于97年12月31日之前达到本办法第五条的各项要求，届时达不到要求时；
2．不遵守《中国注册会计师独立审计准则》时；
3．在发生严重违背职业道德的行为时；
4．在不按时报送本办法第九条第二款所要求提供的资料时；
5．未按要求完成专业培训时；
6．事务所申请取消从事证券相关业务许可证时。
7．事务所及其专业人员在从事证券相关业务时出现重大疏漏、严重误导、欺诈舞弊以及违反证券法规的行为时，中国证监会可建议财政部暂停或吊销其从事证券业务许可证，并予以公告。
第十三条 期货交易所应比照本办法第十条的规定办理年度审计工作。
第十四条 经省级以上注册会计师协会认可，审计师事务所亦按上述要求办理（注：注册审计师不行）。
第十五条 本规定自发布之日起生效。原财政部、国家体改委于1992年9月印发的《注册会计师执行股份制试点企业有关业务的暂行规定，财政部、中国证券监督管理委员会于1993年2月以（93）财办字“关于从事证券业务的会计事务所、注册会计师资格确认的规定”以及
1994年8月以（94）财会协字第94号《“关于从事证券业务的会计师事务所、注册会计师资格确认的规定”的补充规定》同时废止。
第十六条 本规定由财政部会同中国证监会负责解释。
1996年4月4日
商务部关于“十二五”期间推进生产资料流通现代化的指导意见
商务部
商务部关于“十二五”期间推进生产资料流通现代化的指导意见
商流通发【2011】474号
各省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团商务主管部门：
生产资料流通直接服务于工农业生产和基础设施建设，是生产性服务业的重要组成部分。提高生产资料流通现代化水平，对于组织和引导生产、保障市场供给、优化资源配置、平抑价格波动、降低流通成本等具有重要意义。根据国家“十二五”规划纲要、《国内贸易发展规划（2011-2015）》和《商贸物流发展专项规划》（商商贸发〔2011〕67号），现就“十二五”期间促进生产资料流通现代化发展提出如下意见：
一、“十一五”时期我国生产资料流通的主要特点
（一）市场规模不断扩大。随着我国经济快速发展、经济总量不断增加，我国生产资料市场规模不断扩大，生产资料销售总额从2006年的17.7万亿元增长到2010年的36.1万亿元，行业就业人数年均增长4.4%。2010年，生产资料流通行业增加值占国内生产总值比重达到5.1%，完成税收收入占第三产业的17.7%。
（二）多主体、多渠道流通格局共存。改革开放以来，我国国有生产资料流通企业逐步完成股份制改造，建立了现代企业制度，成为生产资料流通的骨干企业；一批民营企业异军突起，在生产资料流通中发挥“生力军”作用；大型生产企业通过建立销售网络，逐步向流通领域延伸，形成了国有、民营、外资多元化的生产资料流通主体共同发展，流通企业经销、经销商代理、生产企业自营等多种流通渠道并存的生产资料流通格局。
（三）新型交易方式快速发展。现货交易、期货交易等多种交易方式相互补充的生产资料交易方式，较好地满足了多元化、多层次的市场需求；连锁经营方式逐步引入生产资料流通行业，提高了经营组织化水平。批发市场成为我国生产资料流通的重要载体，同时，以互联网为载体的生产资料网上交易快速发展。
（四）服务功能进一步拓宽。生产资料流通企业逐渐从传统的交易功能向供应链上下游延伸，通过拓展仓储、展示、配送功能，逐步向现代物流中心转变，为生产和建设活动提供专业化、个性化服务，扩大增值服务范围。生产资料供应链融资快速发展，为解决中小企业资金短缺、融资难等发挥了积极作用。
（五）国内外市场联动趋势明显。我国生产资料市场与国际市场的联系日益紧密，国内外市场联动效应日趋明显，一些重要的生产资料品种如铜、钢铁等，国内市场对国际市场价格的影响越来越大，“两个市场、两种资源”对调剂国内余缺、平衡供需、促进国民经济健康发展的作用日益突出。
尽管我国生产资料流通现代化水平快速提升，但行业发展中存在的一些深层次问题不容忽视，主要表现在：企业规模小，组织方式落后；流通基础设施缺乏整体规划和布局，投入严重不足；电子交易模式、供应链融资等新型交易方式和服务模式缺乏政策引导和法律规范。这些问题在一定程度上制约了生产资料流通行业的健康发展，亟待转型升级，推进生产资料流通现代化。
二、指导思想和目标
(一)指导思想。按照科学发展观要求，适应我国转变经济发展方式和生产性服务业发展需要，以供应链管理为纽带，以科技为支撑，推进生产资料流通组织现代化、交易方式现代化、基础设施现代化和企业管理现代化，引导和推动生产料流通企业与生产、加工、配送、金融等相关企业融合发展，进一步降低流通成本，优化流通组织化程度，提高生产资料流通效率，促进国民经济健康、稳步发展。
(二)基本目标。通过大力推进生产资料流通现代化工作，促进形成有中国特色的统一开放、竞争有序、安全高效、低碳环保的生产资料流通体系。到“十二五”末，重点生产资料流通企业平均流动资产周转次数由目前的3.1次提高到4.6次、存货周转率由目前的11.1次提高到13.6次，平均库存总额占销售额比例由目前的8.7%降低到6.2%；大中型生产资料流通企业的销售额占全行业销售额的比例从目前的34%提高到39%；销售额超过千亿元的大型生产资料流通企业由目前的6家发展到16家；形成一批以互联网为载体的国际或区域性生产资料交易中心。
三、主要任务
（一）发展连锁经营，提高行业组织化和规模化水平。根据商品特点、区域特点和企业实际情况，支持具备条件的生产资料流通企业以品牌和成熟的经营管理体系为依托，以现有门店和经营网点为基础，吸收中小企业加盟，建立规模化、集约化的连锁经营模式，培育一批主业突出、经营规模大、网络覆盖广、核心竞争力强、现代化水平高的大型生产资料流通企业。建立健全覆盖县级区域和中心乡镇的公共物流配送网络，为农资流通提供有力支撑。
（二）强化物流服务功能，拓展增值服务范围。支持生产资料流通企业在中心城市、交通枢纽、经济开发区和工业园区建设大宗生产资料现代物流基地和物流园区，促进生产资料流通集聚式发展。鼓励生产资料流通企业强化物流服务功能，从单一的交易中心向展示、仓储、交易、加工、配送等多功能、多业态发展，形成一批集多功能于一体的专业化、综合性生产资料物流配送中心。建立科学的仓储货物监管制度，制订质押仓库资质认定办法，规范仓单质押行为，促进供应链融资服务健康、有序发展。
（三）促进产业融合发展，降低流通成本。鼓励生产资料流通企业向上游产业延伸，进入生产领域掌握生产环节需求信息；向相关产业延伸，在投融资、信息、科研等领域拓展；向下游产业延伸，通过提供个性化服务，帮助终端客户创造价值，在部分重点品种形成上控资源、中联物流、下建网络的产业链，拓宽企业发展空间，稳定和保障资源供应，提高渠道控制力和议价能力。
（四）培育市场主体，推动大中小企业协调发展。鼓励具有竞争优势的生产资料生产、流通企业通过参股、控股、兼并、收购等方式，跨地区、跨行业进行资源整合。鼓励具备条件的生产资料生产、流通企业拓展内外贸结合的经营模式，建立跨国采购和销售网络。同时，重视发挥中小企业在满足市场多层次、个性化需求方面的重要作用，引导中小企业运用信息技术和现代流通技术，提高企业核心竞争力。
（五）提高现代科技应用水平，增强企业竞争力。顺应物联网和互联网融合发展趋势，加大生产资料流通领域信息化改造力度，支持生产资料流通企业应用供应商管理系统、库存管理系统、客户关系管理系统等供应链管理系统，提高企业管理水平。鼓励发展生产资料电子商务交易方式，重点规范、培育一批市场覆盖面广、交易规范的区域或国际性生产资料电子商务交易平台。加强数字化行业共用信息平台发展，实现上下游企业之间的信息共享和资源协同配置。大力推进托盘共用、自动化包装装卸、流通加工、计量检测等应用，提高生产资料流通装备技术水平。
（六）加强节能减排工作，促进绿色低碳发展。按照国家“十二五”节能减排的总体要求，鼓励各类生产资料流通企业、物流配送中心等推广应用先进适用的节能技术，加大设施节能改造投入，优化用能设备配置。推广绿色物流，合理组织、配置物流资源，优化配送路径，促进低碳经济发展。进一步加大散装水泥、预拌混凝土、预拌砂浆推广力度。
四、保障措施
（一）开展示范、试点，加强政策引导。将促进生产资料流通现代化作为服务业特别是生产性服务业发展的一项重要内容，通过开展现代服务业综合试点、生产资料流通经营模式创新示范等工作，提高生产资料流通现代化水平。完善生产资料重点联系企业制度。协调相关部门，解决生产资料流通业发展面临的融资难、税负高等问题，创新企业融资方式，争取相关政策支持。
（二）加强法规、标准体系建设，改善市场环境。加强法规建设，规范生产资料流通管理措施，形成公平、有序、竞争、高效的生产资料流通市场环境。制订符合经济社会发展需要的生产资料电子商务交易规则。完善生产资料流通标准体系，健全相关市场准入制度。广泛开展“诚信经营”和行业信用评价，探索建立企业信用和从业人员资质分级分类管理制度，形成诚信激励、失信惩戒机制。
（三）完善行业监测、统计体系，做好服务工作。进一步完善煤炭、石油、天然气、钢材、有色金属、木材、橡胶、塑料、再生资源等重要生产资料市场监测体系，及时掌握生产、需求、库存、进出口和价格变化情况和发展变化趋势。加强生产资料流通行业统计工作，全面了解行业发展状况，及时反映生产资料流通现代化发展中出现的新情况、新问题、新趋势。编制发布重点生产资料流通发展报告，为社会和投资者提供相关的信息服务。
（四）加大研究力度，把握行业发展方向。重点联系一批理论造诣深、实践结合能力强的生产资料生产、流通方面的专家队伍，以生产资料流通重点行业、关键领域、突出问题为突破口，加大行业研究力度，做好行业发展分析研究工作，准确把握生产资料流通现代化发展方向，逐步形成政府部门、行业协会、科研咨询机构、企业和专家群体共同推进生产资料流通行业发展的工作格局。
（五）充分发挥行业协会作用，形成行业发展合力。充分发挥行业协会连接政府和企业的桥梁纽带作用，制订行规行约，加强行业自律，指导企业创新经营模式，提高流通现代化水平。充分发挥行业协会在行业统计、课题研究、咨询服务、资质认证、人才培训等方面的积极作用，引导行业健康发展。指导或委托行业协会做好国内外市场行情跟踪、信息收集、趋势研究等工作，共同推进生产资料流通现代化。
（六）加强组织领导，健全工作机制。各地商务主管部门要提高认识，转变观念，加强组织领导，健全生产资料流通行业管理机构，明确工作职责，加强行业指导、管理和服务，因地制宜地抓好“十二五”时期推进生产资料流通现代化工作，确保取得成效。
中华人民共和国商务部
二〇一一年十二月十四日
